Impôts au Portugal : Paie-t-on moins d’impôts au Portugal ou en France ?

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Au Portugal, il existe plusieurs types d’impôts, il y a l’IRS, l’impôt sur le revenu pour les particuliers, l’IRC l’impôt sur le revenu pour les entreprises, l’IVA (TVA française), l’IMI et IMT, une sorte de taxe d’habitation et de taxe foncière pour les propriétaires, l’ISV, l’impôt sur l’achat de véhicules et l’IUC, l’impôt unique de circulation.

Dans cet article, je parlerai de l’impôt sur le revenu pour les particuliers (IRS), impôt qui concerne tous ceux qui travaillent et les retraités portugais ou étrangers qui vivent au Portugal.

Je vais aussi vous parler des impôts que les entreprises portugaises doivent payer, sujet intéressant pour tous ceux qui souhaitent créer leur entreprise dans ce beau pays.

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Impôt sur le revenu (IRS) pour ceux qui sont en activité (salariés)

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Le barème et le taux d’imposition des revenus 2024 (déclaration impôts 2023) sont les suivants :

Pour vous expliquer comment calculer l’impôt sur le revenu portugais, je prendrai comme exemple une personne seule, sans enfants qui gagne 1500 € brut par mois comme salarié.

Information : une personne seule qui gagne 11 480 euros (SMIC portugais) ou moins par an ne paie pas d’impôts sur le revenu (IRS).

Au Portugal, le salaire est multiplié par 14 mois. Des 12 mois calendaires, le mois des vacances et en décembre pour les fêtes de Noël, le salaire est doublé. Ainsi, une personne qui gagne 1500 € brut par mois à la fin de l’année a gagné 21 000 euros.

Des 21 000 euros, il y a un abattement de 4 104 euros pour les dépenses, un peu comme l’abattement de 10 % proposé par les impôts en France. Au final, des 21 000 euros, seulement 16 896 euros sont assujettis à l’impôt sur le revenu.

Pour calculer l’impôt sur le revenu (IRS) on va utiliser le taux d’imposition et le taux moyen. Quand le revenu imposable couvre une tranche, on applique le taux moyen de cette tranche et les revenus restants sont calculés sur le taux d’imposition de la tranche suivante.

On applique donc le taux moyen de la seconde tranche (18 %) pour les 11 623 premiers euros et 23 % sur les 5 273 euros restants.

11 623 euros x 18% = 2092,14 euros

5 273 euros x 23 % = 1212,79 euros

Au total, l’impôt sur le revenu d’une personne salarié, célibataire et sans enfants, qui gagne 1500 € brut par mois au Portugal est de :

Total impôt sur le revenu (IRS) = 2092,14 + 1212,79 = 3 304,93 euros, soit un taux d’imposition de 15,73 %

Information : en plus de l’abattement de 4104 euros, au Portugal, si on demande une facture à chaque fois qu’on fait les courses au supermarché, restaurants, coiffeurs, santé, éducation, habitation, etc, on aura une réduction sur l’impôt final à payer.

Chaque catégorie a un plafond différent. Pour remplir ce plafond, un pourcentage de la facture est reversé dans cette cagnotte.

Voici les différentes catégories ainsi que les plafonds :

Santé : plafond de 1 000 euros par an. 15% de chaque facture est ajouté à la « cagnotte ».
Éducation : plafond de 800 euros par an. 30% de chaque facture est ajouté à la « cagnotte ».
Habitation : 15% de chaque facture est ajoutée à la « cagnotte ». Loyer : plafond de 502 euros par an. Intérêts en cas de crédit habitation : plafond de 296 euros.
Maisons de retraite : plafond de 403 euros. 25% de chaque facture est ajoutée à la « cagnotte ».
Transports publics : 100% de la TVA.
Pour les catégories suivantes, c’est 15% de la TVA qui est ajouté à la cagnotte de chaque catégorie avec un plafond de 250 euros pour chacune : réparation automobile, restaurants, coiffeurs, vétérinaires, salles de sport.
La catégorie suivante (dépenses générales), c’est 35% de la facture qui est ajoutée à la cagnotte avec un plafond de 250 euros : supermarché, électricité, gaz, eau, télécommunications, vêtements et chaussures, essence ou diesel.

Avec un salaire de 1750 euros (x 12 mois), on doit payer 3 304,93 euros d’impôts. Imaginons qu’on a atteint le plafond de plusieurs catégories et qu’on a le droit à une réduction de 1000 euros. Au final, on payera que 2 304,93 euros d’impôts.

Sources : 

À titre de comparaison, une personne (célibataire, sans enfants) qui gagne 21 000 euros (1750 €/mois) en France va payer 343 euros, soit un taux d’imposition de 1,77 %.

Source : https://www.boursorama.com/patrimoine/impots/simulateur/impot-revenu

Au Portugal, l’impôt sur le revenu est prélevé à la source (comme en France depuis 2019), cela veut dire que des 1 500 euros bruts, le salarié reçoit en moins chaque mois 268,34 euros d’impôts et 192,5 euros (11 %) pour la Sécurité Sociale. Ce qui fait donc un salaire net de 1 105 euros (x 14 mois) ou 1 289,16 euros sur 12 mois.

En France, le salaire net d’une personne qui gagne 1 750 euros bruts par mois (21 000 à l’année) est de 1 365 euros nets (charges + prélèvement à la source).

Source : https://www.salaire-brut-en-net.fr

Un salarié français avec le même salaire brut qu’un salarié portugais, gagne après paiement des impôts, 75,84 euros de plus par mois (salaire net).

Impôt sur le revenu (IRS) pour les retraités

Si vous êtes venu vivre au Portugal avant le 1ᵉʳ janvier 2024 en tant que retraité (et que vous avez travaillé dans le privé), vous avez encore droit au statut RNH (taux d’imposition de 10 % sur vos revenus pendant 10 ans).

Le gouvernement portugais a décidé d’arrêter le statut RNH à partir de 2024. Ce qui veut dire que si vous vous installez au Portugal à partir de cette date (1ᵉʳ janvier), vous payerez les mêmes impôts qu’un retraité portugais.

En 2024, un retraité portugais qui a une retraite de 1750 € bruts par mois (x 12 mois), reçoit à la fin du mois 1 493 euros nets, ce qui fait un taux d’imposition de 14,69 %.

Source : https://www.doutorfinancas.pt/simulador-pensao-liquida-2024/

Si vous avez le droit au statut de résident non habituel (RNH), vous recevrez 1 575 euros nets par mois (retraite de 1 750 euros brut x 12 mois).

Récapitulatif impôts sur le revenu (IRS) pour les salariés et retraités

Comme vous pouvez le voir, avec le même salaire annuel, le taux d’imposition au Portugal (15,73 %) est beaucoup plus élevé qu’en France (1,77 %). Une personne qui gagne 21 000 euros annuels va payer 3 304,93 euros au Portugal et 343 euros en France, soit, 2 961,93 euros de plus.

Avec les mêmes revenus bruts (21 000 euros / an), un salarié en France reçoit 75,84 euros nets de plus par mois.

Les impôts au Portugal sont donc plus importants qu’en France (différence du taux d’imposition de + de 13,96 %), mais le coût de la vie y est moins cher (de – 10 % à – 20 % – cela va dépendre du type et du montant de dépenses que vous avez par mois), donc la question qu’on peut se poser est : « Est-ce qu’à salaire égal le coût de la vie moins chère au Portugal compense l’énorme différence d’impôts ?« 

Avec un salaire brut de 1750 euros dans les deux pays, en France, il reste à la fin du mois (après avoir payé les impôts) 75,84 euros de plus par mois (nets).

Imaginons qu’au Portugal, vous dépensiez par mois 1 000 euros, en France, vous dépenseriez 1 200 euros (+ 20%).

Avec un salaire brut de 1750 euros par mois, au Portugal, après avoir payé les impôts, il vous reste 1 289,16 euros. Si vous dépensez 1000 euros pour vivre, il vous reste à la fin du mois 289,16 euros.

Pour les mêmes services, en France, il faudra dépenser 1200 euros. Avec un salaire net de 1365 euros, il vous reste 165 euros.

Ce qui veut dire que vous économiserez en vivant au Portugal 124,16 euros par mois, soit 1 489,92 euros par an. Toutefois, si vous venez vivre au Portugal pour gagner le SMIC portugais, votre niveau de vie sera bien inférieur qu’en gagnant le SMIC en France !

Pour un retraité avec le statut de non-résident (RNH), le niveau de vie au Portugal est encore plus élevé grâce à la réduction d’impôts pendant 10 ans.

Information : comme indiqué plus haut, cette simulation a été faite avec un salaire brut annuel de 21 000 euros. Il faudra faire la simulation avec vos revenus pour savoir combien d’argent, vous allez gagner en venant vivre au Portugal.

Impôt sur le revenu pour les entreprises (IRC) au Portugal

Vous souhaitez créer votre entreprise au Portugal et vous voulez savoir combien d’impôts sur le revenu, il faudra payer ? Voici la réponse :

Les 25 000 premiers euros imposables ont un taux de 17 %. Au-delà, le taux d’imposition s’élève à 21 %.

Si à la fin de l’année, vous avez un bénéfice imposable de 30 000 euros, vous payerez 4 250 euros (premiers 25 000€ à 17%) + 1 050 euros (5 000 euros restants à 21 %), ce qui fait un total de 5 300 euros d’impôts sur le revenu (IRC). Dans cet exemple, le taux d’imposition est de 17,66 %.

Information importante : dans l’impôt IRC, les entreprises au Portugal paient en plus une taxe (Tributação Autónoma) sur les dépenses liées aux voitures de service (de 8,5 % à 32,5 % – % en fonction de la valeur d’achat du véhicule), et de 10 % sur les dépenses liées à la représentation (restaurants, voyages, etc.). Cette taxe fait augmenter le taux d’imposition de quelques points.

En France, l’impôt sur les sociétés (IS) est de 15 % quand vous avez un bénéfice annuel inférieur à 42 500 euros (à condition que le chiffre d’affaires soit inférieur à 10 millions d’euros). Si vous avez un bénéfice supérieur à 42 500 euros, l’IS est de 25 %.

Source : https://bpifrance-creation.fr/encyclopedie/fiscalite-lentreprise/generalites/is-impot-societes

Si vous avez un bénéfice annuel inférieur à 42 500 euros, l’IS français est plus avantageux que l’IRC au Portugal. Au-delà, l’impôt sur le revenu des entreprises portugaises peut être plus intéressant (cela va dépendre des dépenses liés aux véhicules et de représentation).

Vous souhaitez embaucher des employés pour votre entreprise au Portugal ?

Si votre salarié au Portugal gagne 1 500 euros bruts (21 000 euros par an), cela coûtera à votre entreprise 1889 euros x 14 mois.

Si votre salarié gagne le SMIC portugais (820 euros x 14 mois), cela coûtera à votre entreprise 1035 euros x 14 mois ou 1207,5 euros x 12 mois.

Source : https://www.pmesalarios.pt/simulacao/custofunc

En France, si votre salarié gagne le SMIC (brut) par mois (21 204 euros par an), cela coûtera à votre entreprise 1 844 euros par mois.

Source : https://entreprise.pole-emploi.fr/cout-salarie/

À salaire égal (21 000 annuels brut – SMIC en France), un salarié portugais coûte 359 euros de plus par mois qu’un salarié français.

Si vous avez une entreprise en France avec des employés au SMIC qui peut être délocalisé, cela sera plus intéressant d’avoir une entreprise au Portugal, car vous économiserez 636,5 euros par mois pour chaque salarié au SMIC. C’est pour cette raison que beaucoup d’entreprises françaises délocalisent leur service client au Portugal.

Information : comme pour les taux d’imposition des particuliers, les taux mentionnés pour l’impôt sur le revenu des entreprises sont valables pour le Portugal continental. Si vous décidez de vivre dans les îles portugaises, les impôts sont moins importants, mais le coût de la vie est un peu plus élevé.

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